مسعود حجاریان: گوشه ای از شفافیت مالی در شرکتهای بیمه

شرکت بیمه مدعی است که تعهدات او به بیمه گذاران عمر اندوخته ساز، معادل ذخیره ریاضی است.

کد خبر: ۳۸۱۷۹

تاریخ: ۰۹ آبان ۱۳۹۵ - ۱۵:۴۹

در اینجا چند نکته وجود دارد.

اول آنکه شرکت و مقام ناظر باید نسبت به کفایت این ذخایر اطمینان حاصل کنند. یعنی ذخایر مندرج در تراز نامه واقعا برابر تعهدات آینده شرکت بیمه باشد.

ذخایر ریاضی ارقامی قطعی و سایر ذخایر برآوردی هستند. تضاد منافع موجود میان مدیران و بیمه گذاران این احتمال را بوجود می آورد که مقدار ذخایر شرکتهای بیمه کمتر از میزان واقعی آن برآورد و در صورتهای مالی منعکس شود ولذا ضرورت دارد که اکچوئر متخصص مستقل ، مقدار آنها را محاسبه نماید.

دوم آنکه دارائیهای شرکت  ، قابلیت نقد شوندگی داشته باشند تا بتوان آنها را برای ادای تعهدات بکار گرفت .

در این بین دارائیها ، املاک ، ساختمانهای اداری شرکت بیمه و مطالبات معوق امکان نقد شوندگی بسیار پایین دارند و نباید  در ادای تعهدات شرکت به حساب بیایند. لذا مقررات مالی شرکتهای بیمه باید رابطه ای منطقی میان این دارائیها و سرمایه شرکت برقرار کند.

سوم آنکه احتمال دارد در طول زمان و به واسطه تغییرات غیر قابل پیش بینی مقدار ذخایر شرکت افزایش  و یا ارزش دارائیها معادل آن کاهش یابد و کسری بوجود آید .

در این شرایط باید سرمایه (ارزش ویژه ) شرکت به میزان کافی باشد تا این ریسک را پوشش دهد و ارزش دارائی معادل آن،  کسری مذکور را جبران کند.

این موضوع  با "حاشیه توانگری مالی"  قابل اندازه گیری است .