بررسی سیستم و قوانین مالیات در امارات

دبی از جمله شهرهایی است که قوانین مالیاتی خاصی دارد، همین امر باعث شده که یکی از محبوب‌ترین مناطق برای مهاجرین باشد.

قوانین مالیاتی جدیدی به تازگی در امارات وضع شده‌اند، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها از جمله این موارد هستند. برای اشخاص حقوق‌بگیر و کارمندان هیچ مالیاتی در نظر گرفته نشده است. بسیاری از مالیات‌ها در مناطق آزاد حذف شده‌اند. این امر باعث شده که مهاجرین بسیاری به امارات بیایند؛ چرا که زندگی در شهری لوکس با کمترین میزان پرداخت مالیات همیشه جذاب است. 

برای مثال، فرد با خرید ملک در دبی نه‌ تنها نیازی به پرداخت مالیات ندارد، بلکه می‌تواند اقامت هم اخذ کند. اگر می‌خواهید بدانید مالیات در دبی چند درصد است و چگونه می‌توانید از این فرصت‌های مالیاتی استفاده کنید، با ما همراه باشید.

انواع مالیات در امارات

امارات از جمله کشورهایی است که مالیاتی بر درآمد شخصی در نظر نگرفته است، با این حال، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات شرکتی و مالیات‌های خاص در بخش‌های گردشگری، املاک و تجارت برای افراد وجود دارند:

مالیات بر درآمد شخصی

یکی از ویژگی‌های خوب قانون مالیاتی در امارات، نبود مالیات بر درآمد شخصی است. این قانون به مهاجران اجازه می‌دهد تمام حقوق و دستمزد خود را بدون کسر مالیات دریافت کنند. اگر درآمد فرد از یک میلیون درهم بیشتر باشد، برای ۳۷۵ هزار درهم اول، مالیاتی در نظر گرفته نمی‌شود، اما برای مازاد درآمد، نرخ مالیات ۹٪ اعمال می‌شود. 

هیچگونه مالیاتی برای درآمد حاصل از خرید و فروش ملک یا سرمایه‌ گذاری‌های شخصی در نظر گرفته نمی‌شود، مگر اینکه این فعالیت‌ها تحت مجوز تجاری انجام شوند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

از تاریخ یکم ژانویه ۲۰۱۸، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ثابت ۵٪ در امارات اعمال شده است. این مالیات، به‌ صورت غیرمستقیم از مصرف‌کننده دریافت می‌شود و بخش مهمی از درآمد دولت را تشکیل می‌دهد.

مشمولین ثبت‌نام:

• کسب‌وکارهایی با گردش مالی بیش از ۳۷۵،۰۰۰ درهم سالانه ملزم به ثبت‌نام در سامانه VAT هستند.
• کسب‌وکارهای کوچک‌تر می‌توانند به ‌صورت داوطلبانه ثبت ‌نام کنند.

مالیات غیرمستقیم

مالیات غیرمستقیم در امارات شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های ویژه‌ای است که به کالاهای مضر برای سلامتی انسان (دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و نوشابه‌های گازدار) تعلق می‌گیرد.

مالیات گردشگری

دولت امارات برای افزایش درآمد از طریق گردشگری، قوانین مالیاتی مشخصی تعیین کرده که شامل هزینه‌های اقامت در هتل‌ها و خدمات مربوط به گردشگری است. هزینه این مالیات طبق جدول زیر است:

• هزینه Tourism Dirham: هزینه ثابت بین ۷ تا ۲۰ درهم به‌ازای هر شب اقامت در هتل‌ها.
• مالیات شهرداری: ۷% در دبی، ۴٪ در ابوظبی.
• هزینه خدمات هتل: ۱۰٪ هزینه خدمات در هر دو شهر.
• مالیات توریسم: در ابوظبی ۴٪، اما هزینه Tourism Dirham حذف شده است.

مالیات بر درآمد شرکتی

شرکت‌هایی که سود سالانه آن‌ها بیش از ۳۷۵،۰۰۰ درهم باشد، مشمول مالیات ۹ درصدی می‌شوند. اما برای کمتر از این میزان، مالیاتی در نظر گرفته نشده است. شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد می‌توانند با نرخ صفر درصد مالیات فعالیت کنند. نرخ مالیات شرکت‌های فعال در حوزه شرکت‌های نفت و گاز تا ۵۵٪ نیز می‌رسد.

مالیات بر اجاره و املاک

امارات قوانین مالیاتی جذابی در حوزه املاک دارد که سرمایه‌گذاران زیادی را به این کشور جذب کرده است. خرید و فروش ملک در امارات شامل مالیات نمی‌شود، اما خریدار باید هزینه‌های ثبت رسمی و عوارض شهرداری را پرداخت کند.

• عوارض شهرداری املاک مسکونی: ۲.۵٪ اجاره سالانه، توسط مستاجر پرداخت می‌شود.
• عوارض املاک تجاری: ۲.۵٪ اجاره سالانه، توسط مالک پرداخت می‌شود.
• هزینه ثبت مالکیت: ۴٪ ارزش بازار ملک، توسط خریدار پرداخت می‌شود.

 قوانین مالیاتی در امارات برای مهاجران

قوانین مالیاتی در امارات تحت نظارت اداره کل امور مالیاتی فدرال و مطابق با استانداردهای فدرال تنظیم شده‌اند. این قوانین شامل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات اکسایز و مالیات بر درآمد شرکت‌ها هستند. علاوه بر مالیات‌های فدرال، هر شهر می‌تواند عوارض محلی مانند Tourism Dirham در دبی یا Tourism Fee در ابوظبی را اعمال کند که به ‌طور مستقل از قوانین فدرال اجرا می‌شوند. سامانه آنلاین FTA به نام EmaTax نیز برای ثبت و مدیریت مالیات کسب‌وکارها در دسترس است.

قرارداد CRS

امارات موفق شد پس از پیوستن به این استاندارد در سال ۲۰۱۷، شفافیت مالی را افزایش داده و بانک‌ها و موسسات مالی را موظف کرده تا اطلاعات حساب‌های افراد ساکن مالیاتی کشورهای دیگر را به وزارت دارایی امارات ارسال کنند. این اطلاعات با سایر کشورها مبادله می‌شود تا از فرار مالیاتی بین‌المللی جلوگیری شود.

عوامل موثر بر نرخ مالیات کدامند؟

نرخ مالیات در امارات تحت تاثیر سه عامل اصلی قرار می‌گیرد: میزان سود کسب‌وکار، محل فعالیت و نوع صنعت. سود شرکت‌ها تا سقف ۳۷۵،۰۰۰ درهم مشمول نرخ مالیات صفر درصدی است و برای مبالغ بالاتر، نرخ ۹٪ اعمال می‌شود. شرکت‌های فعال در مناطق آزاد با رعایت شروط لازم می‌توانند از معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند، در غیر این صورت نرخ ۹٪ لحاظ خواهد شد. همچنین امارات با بیش از ۱۴۰ موافقت‌نامه بین‌المللی از مالیات‌های مضاعف جلوگیری کرده و کسب‌وکارهای کوچک با درآمد کمتر از ۳ میلیون درهم نیز می‌توانند درخواست معافیت مالیاتی داشته باشند.

نحوه پرداخت مالیات

مالیات‌های غیرمستقیم، مانند مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و عوارض ویژه، هنگام خرید کالا یا خدمات به قیمت نهایی اضافه می‌شود (۵٪ مالیات بر ارزش افزوده به قیمت). همچنین، افراد مقیم که کسب‌وکاری را اداره می‌کنند، باید مالیات‌های مربوط به فعالیت‌های تجاری خود را از طریق سامانه آنلاین EmaraTax ثبت و پرداخت کنند. با در نظر گرفتن اینکه مالیات در دبی چند درصد است، می‌توان دلایل پرداخت را بهتر درک کرد.

مالیات بر درآمد شخصی: 

• کارمندان: معاف
• کسب و کارها: مشمول مالیات شرکتی (در صورت سود بالا)

مالیات بر ارزش افزوده (VAT): 

• کارمندان: غیرمستقیم هنگام خرید کالا و خدمات
• کسب و کارها: ثبت و پرداخت دوره‌ای در سامانه EmaraTax

عوارض ویژه: 

• غیرمستقیم برای کالاهای خاص
• ثبت و پرداخت دوره‌ای در سامانه EmaraTax

معافیت های مالیاتی در امارات

معافیت‌های مالیاتی در امارات به چند دلیل اتفاق می‌افتد، این موارد عبارتند از:

• معافیت درآمد شخصی: هر میزان دستمزدی که در امارات دریافت کنید، مشمول مالیات نخواهد شد.
• معافیت کسب‌وکارها: اگر سود سالانه کسب‌وکاری کمتر از ۳۷۵،۰۰۰ درهم باشد، مالیات در نظر گرفته نمی‌شود. سود مازاد بر این مبلغ با نرخ ۹٪ محاسبه می‌شود.
• موسسات خاص: دولت فدرال، امارات‌های مختلف، نهادهای عمومی، سازمان‌های خیریه و شرکت‌های دارای منافع عمومی از پرداخت مالیات معاف هستند.
• مناطق آزاد: کسب‌وکارهایی که در مناطق آزاد مستقر هستند، می‌توانند از نرخ مالیات صفر درصدی بهره‌مند شوند.
• مالیات بر ارزش افزوده: کالاها و خدمات خاص مانند صادرات، حمل‌ونقل بین‌المللی، برخی خدمات سلامت و بخش‌هایی از آموزش مالیاتی ندارند.

اجاره واحدهای مسکونی پس از نخستین عرضه، زمین‌های خالی و ... از مالیات مستثنی هستند. برای ارث و هدایای شخصی نیز مالیاتی در نظر گرفته نشده است.

فعالیت در شرکت‌های ثبت مناطق آزاد

مناطق آزاد امارات با مزایایی نظیر معافیت مالیاتی و زیرساخت‌های پیشرفته، گزینه‌ای جذاب به‌نظر می‌رسد. برای فعالیت در این شرکت‌ها باید تصمیم بگیرید که می‌خواهید در چه نوع شرکتی فعالیت کنید. هر منطقه آزاد بر اساس نوع فعالیت، قوانین و خدمات ارائه‌شده، ویژگی‌های متفاوتی دارد. مناطق آزاد امارات امکاناتی مثل دفاتر، انبارها، خدمات لجستیکی و دسترسی به بازارهای جهانی را ارائه می‌دهند. برخلاف دیگر نقاط امارات، در مناطق آزاد نیازی به شریک محلی نیست و شما می‌توانید مالکیت ۱۰۰٪ شرکت خود را داشته باشید.