مالیات ارزش افزوده، یکی از انواع مالیات غیرمستقیم و منابع درآمد دولت‌ها است. فرمول مالیات ارزش افزوده، بر‌اساس ارزش افزوده ایجاد‌شده در مراحل مختلف تولید یک کالا یا ارائه خدمت، تعیین می‌شود. لازم به ذکر است که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به عهده مصرف‌کننده نهایی خواهد بود. بر‌اساس آخرین قوانین مالیاتی، محاسبه ارزش افزوده با استفاده از خوداظهاری مالیاتی در سامانه ارزش افزوده انجام می‌شود.این مطلب قصد داریم توضیحات کاملی درباره قانون مالیات بر ارزش افزوده، نرخ مالیات بر ارزش افزوده و مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ارائه دهیم.
نکته مهم: استفاده از خدمات اعزام حسابدار، راهکاری هوشمندانه برای کسب‌وکارهایی است که به دنبال کاهش هزینه‌ها و افزایش دقت و بهره‌وری هستند. پیشنهاد می کنیم از تیم شرکت حسابداری دهناد جهت بهبود عملکرد مالی و مالیاتی خود بهره مند شوید
مفهوم مالیات ارزش افزوده چیست؟
ارزش افزوده، ارزشی است که در زمان تولید یا توزیع به کالاهای واسطه اضافه می‌شود. دقت کنید که این تعریف تنها به فرایند تولید مرتبط است و ارتباطی با کالاهای خاص ندارد. یکی از ساده‌ترین جاهایی که می‌توانید ارزش افزوده را ببینید، روی بسته‌بندی انواع مواد غذایی، تنقلات و حتی فاکتورهای خرید است.
سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
طبق یک قانون کلی، مالیات بر ارزش افزوده در هر فصل پرداخت خواهد شد. در حقیقت فاصله بین هر بار پرداخت سه ماه است. زیر گروه‌هایی که مشمول پرداخت این مالیات هستند باید تا 15 روز بعد از پایان هر فصل اظهارنامه ارزش افزوده را به اداره مالیات تحویل دهند. برای ارسال این اظهارنامه باید به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید. پس از جستجو این آدرس در مرورگر، لازم است تا ثبت نام اولیه را انجام دهید. بعد از آن باید اطلاعات خود را ثبت و در نهایت با تکمیل فرم مربوطه و ارسال اظهارنامه کار را به اتمام برسانید.
تفاوت اظهارنامه ارزش افزوده با معاملات فصلی
برای دانستن تفاوت بین اظهارنامه ارزش افزوده و معاملات فصلی، ابتدا باید بدانید معاملات فصلی چیست؟ معاملات فصلی در حقیقت فهرستی از معاملات است که برای شفافسازی ارزیابی‌های مالی آماده می‌شود. آگاهی از تفاوت‌های بین این دو دسته کمک می‌کند تا صاحبان کسب و کارها مشمول پرداخت جریمه‌های سنگین نشوند. تفاوت‌های این دو مفهوم را در ادامه به اختصار توضیح می‌دهیم.
زمان ارسال
یکی از تفاوت‌های ارزش افزوده و معاملات فصلی مربوط به زمان ارسال است. آخرین فرصت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 15 روز بعد از پایان فصل و معاملات فصلی، 45 روز بعد از پایان فصل است.
ماهیت
معاملات فصلی روندهای مالیاتی را شفافسازی می‌کند و ارزش افزوده، نوعی از مالیات است که به ازای فروش به اداره مالیات پرداخت می‌شود.
مالیات
معاملات فصلی مشمول پرداخت مالیات نمی‌شود؛ اما برای اظهارنامه ارزش افزوده باید مالیات بپردازید.
مراجع قانونی
مرجع قانونی اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده، مالیات غیرمستقیم و معاملات فصلی، قانون مالیات‌های مستقیم است.
برخی از مشاغل مشمول ارزش افزوده
مالیات ارزش افزوده شامل حال کسانی می‌شود که به خرید و فروش و خدمات می‌پردازند. برخی از این مشاغل عبارت‌اند از:
- واردکنندگان
- صادرکنندگان
- کارخانجات
- تولیدی‌ها
- بهره‌برداران از معادن
- موسسه‌های حسابداری
- حسابداران
- ارائه‌دهندگان خدمات مشاوره‌ای
- ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی
- ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیکی
- هتل‌ها
- عمده فروش‌ها
- فروشگاه‌های بزرگ
- واسطه‌ها
- انبارداران
- موسسه‌های تجاری
- موسسه‌های حمل و نقل
- موسسه‌های مهندسی
- موسسات تبلیغاتی
- موسسات طلا و جواهر
- تالارهای پذیرایی
- فروشندگان آهن‌آلات
- نمایشگاه‌ها
- تعمیرگاه‌های خودرو
- چایخانه‌ها
- دفاتر اسناد رسمی
- مراکز ارتباطات رایانه‌ای
- سینما
- مکان‌های تفریحی و ورزشی
- سالن‌های غذاخوری
- دفاتر خدمات مسافربری
شما می‌توانید برای اطمینان، لیست صنف‌ها و خدماتی که از مالیات معاف هستند را مطالعه کنید، چنانچه شغل شما در لیست نبود، یعنی باید مالیات ارزش افزوده پرداخت کنید.
چه مشاغلی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟
برخی از اقشار کم‌درآمد، کالاها و خدمات و برخی از کالاهای فرهنگی و ملی از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند. مثل:
- محصولات کشاورزی فرآوری‌نشده
- دام و طیور زنده، آبزیان، زنبورعسل و نوغان
- انواع کود، سم، بذر و نهال
- آرد خبازی، نان، گوشت، برنج، حبوبات و سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان
- کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
- کالاهای اهدایی به‌صورت بلاعوض به وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تأیید هیئت‌وزیران و حوزه‌های علمیه با تأیید حوزه گیرنده هدایا
- کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات، وارد کشور می‌شود
- اموال غیرمنقول
- انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی و گیاهی) و خدمات توان‌بخشی و حمایتی
- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیات‌های مستقیم
- خدمات بانکی و اعتباری بانک‌ها، مؤسسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض‌الحسنه مجـاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس
- خدمات حمل‌ونقل عمومی مسافری درون‌شهری و برون‌شهری جاده‌ای، ریلی، هوایی و دریایی
- فرش دستباف
- انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آئین‌نامه‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های علوم تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیئت وزیران می‌رسد
- خوراک دام و طیور
- رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیئت‌وزیران می‌رسد
- اقلام با مصارف صرفاً دفاعی (نظامی و انتظامی) و امنیتی بر اساس فهرستی که بـه پیشنهاد مشـترک وزارت دفاع و پشـتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیئت‌وزیران می‌رسد.
معرفی سامانه مالیات بر ارزش افزوده my.tax.gov.ir
در گذشته ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سایت www.evat.ir صورت می گرفت. با یکپارچه شدن نظام مالیاتی کشور این سامانه از دسترس خارج شده و کلیه امور مربوط به مالیات بر ارزش افزوده از طریق درگاه ملی خدمات مالیات my.tax.gov.ir صورت میگیرد. پس از ورود به این سامانه بر روی گزینه ارزش افزوده کلیک کرده و سپس مراحل لازم را طی کنید.
آیا شما مشمول ارزش افزوده هستید؟
در سال 88 قانون موقت مالیات بر ارزش افزوده تصویب و اجرایی شد. از همان ابتدا تا به حال 10 مرحله فراخوان ارزش افزوده از سوی اداره مالیات اعلام شده که مشمولین ارزش افزوده را مشخص کرده است. لازم به ذکر است که کلیه کسب و کارها جدا از زمینه فعالیت آنها شامل مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد. اگر در مرحله از امور مالیاتی خود نیاز به خدمات مالیاتی داشتید با مشاورین شرکت حسابداری دهناد در تماس باشید.
کسانی که میخواهند اظهارنامه ارزش افزوده را تکمیل و در سامانه بارگذاری کنند، باید در موعد مشخص در سامانه ثبت نام کنند. پس از آن باید در مهلت تعیین شده اظهارنامه خود را تحویل دهند تا متوجه جرائم نشوند؛ اما معاملات فصلی تنها روندهای مالی را شفافسازی می‌کند و مالیاتی به آن تعلق نمی‌گیرد. اگر صاحب کسب و کاری هستید، می‌توانید امور مالیاتی شرکت خود را به دهناد بسپارید تا همه امور در زمان مشخص انجام شوند.
منبع: شرکت حسابداری دهناد | dehnaad.com
