شرکت بیمه مدعی است که تعهدات او به بیمه گذاران عمر اندوخته ساز، معادل ذخیره ریاضی است.
شرکت بیمه مدعی است که تعهدات او به بیمه گذاران عمر اندوخته ساز، معادل ذخیره ریاضی است.
در اینجا چند نکته وجود دارد.
اول آنکه شرکت و مقام ناظر باید نسبت به کفایت این ذخایر اطمینان حاصل کنند. یعنی ذخایر مندرج در تراز نامه واقعا برابر تعهدات آینده شرکت بیمه باشد.
ذخایر ریاضی ارقامی قطعی و سایر ذخایر برآوردی هستند. تضاد منافع موجود میان مدیران و بیمه گذاران این احتمال را بوجود می آورد که مقدار ذخایر شرکتهای بیمه کمتر از میزان واقعی آن برآورد و در صورتهای مالی منعکس شود ولذا ضرورت دارد که اکچوئر متخصص مستقل ، مقدار آنها را محاسبه نماید.
دوم آنکه دارائیهای شرکت ، قابلیت نقد شوندگی داشته باشند تا بتوان آنها را برای ادای تعهدات بکار گرفت .
در این بین دارائیها ، املاک ، ساختمانهای اداری شرکت بیمه و مطالبات معوق امکان نقد شوندگی بسیار پایین دارند و نباید در ادای تعهدات شرکت به حساب بیایند. لذا مقررات مالی شرکتهای بیمه باید رابطه ای منطقی میان این دارائیها و سرمایه شرکت برقرار کند.
سوم آنکه احتمال دارد در طول زمان و به واسطه تغییرات غیر قابل پیش بینی مقدار ذخایر شرکت افزایش و یا ارزش دارائیها معادل آن کاهش یابد و کسری بوجود آید .
در این شرایط باید سرمایه (ارزش ویژه ) شرکت به میزان کافی باشد تا این ریسک را پوشش دهد و ارزش دارائی معادل آن، کسری مذکور را جبران کند.
این موضوع با "حاشیه توانگری مالی" قابل اندازه گیری است .
